Специфика финансов и финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей

Особенности финансовых отношений предпринимателей без образования юридического лица

Значение предпринимательской деятельности граждан очень велико. Отметим основные положительные стороны существования развитого сектора индивидуального предпринимательства:

• создание многих рабочих мест с минимальными вложениями, что решает проблему занятости и сокращает безработицу;
• деятельность осуществляется, как правило, без привлечения наемных лиц — семейный бизнес. В этом случае весь полученный доход от деятельности принадлежит предпринимателю и членам его семьи, вследствие чего уровень доходов от этой деятельности может быть существенно выше, чем у наемного работника, что способствует общему повышению жизненного уровня населения;
• качество и потребительские свойства выпускаемых такими экономическими субъектами товаров и услуг максимально приближено к желаниям и запросам конкретных потребителей, что не может обеспечить крупное индустриальное производство;
• высокая доходность индивидуального бизнеса оказывает сильное влияние на стоимость наемной рабочей силы в других секторах экономики, заставляя работодателей там платить работникам больше, чтобы их удержать или нанять.

Основными отрицательными чертами индивидуального предпринимательства являются:

• неограниченная финансовая ответственность владельца бизнеса по всем обязательствам, поскольку имущество предпринимателя не отделено от бизнеса;
• функционирование бизнеса ограничено продолжительностью жизни его собственника;
• сложность передачи бизнеса, так как требуется в этом случае продать весь бизнес новому владельцу;
• ограниченность финансовых ресурсов.

Перечисленные отрицательные моменты не столь существенны для лиц, желающих заниматься собственным делом. К тому же лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, являются наиболее активной в экономическом и финансовом отношении частью домашних хозяйств, поэтому индивидуальное предпринимательство сопровождается финансовой поддержкой со стороны органов государственной власти и органов местного самоуправления.

Ведение бизнеса на регулярной основе требует юридического оформления предпринимательской деятельности. Как правило, вначале семейный бизнес, основанный на использовании труда только членов домохозяйства, без привлечения наемных работников, предполагает регистрацию главы хозяйства в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица.

В целях предотвращения ущерба правам, законным интересам, жизни или здоровью граждан, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, обороне и безопасности государства осуществление отдельных видов деятельности индивидуальными предпринимателями требует соблюдения ими установленных правил, получения лицензии для осуществления такой деятельности.

В зарубежных странах многие крупные организации возникли на основе частного, семейного бизнеса. В странах СНГ, в том числе в Российской Федерации, наблюдается постоянный рост числа индивидуальных предпринимателей. В отличие от малых предприятий, которые охватывают практически все отрасли экономики, среди индивидуального предпринимательства прослеживается более ярко выраженная ориентация на торговую, транспортную деятельность и оказание услуг населению.

Как видно из рис. 4.2, в Российской Федерации основная часть индивидуальных предпринимателей занята в сфере торговли — 65%, оказанием транспортных услуг и услуг связи занимается 11% индивидуальных предпринимателей, 10% связаны с осуществлением операций с недвижимым имуществом. К сожалению, низка доля индивидуальных предпринимателей, занятых обрабатывающими производствами — 5%, сельским хозяйством — 1%.

Следует отметить, что финансы индивидуальных предпринимателей характеризуются всеми специфическими признаками, которые имеются у финансов домохозяйства. Вместе с этим, так как целью предпринимательской деятельности является производство товаров, работ и услуг для обмена и реализации, то и организация деятельности индивидуальных предпринимателей также имеет много общих характеристик с организацией деятельности коммерческих организаций. Как правило, к предпринимательской деятельности граждан применяется гражданское законодательство, которое регулирует деятельность коммерческих организаций, если иное не вытекает из правовых актов или существа правоотношения.

Поэтому многие особенности организации финансов коммерческих организаций, рассмотренные в предыдущих главах, распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Следовательно, финансы индивидуальных предпринимателей имеют общее сходство с финансами коммерческих организаций в части нацеленности на извлечение предпринимательского дохода, но одновременно обладают всеми характеристиками финансов домохозяйств.

Индивидуальные предприниматели вступают в финансовые взаимоотношения с другими экономическими субъектами, как и обычные домохозяйства. Однако имеются некоторые особенности финансов предпринимателей без образования юридического лица, обусловленные ведением ими предпринимательской деятельности.

Особенности отношений индивидуальных предпринимателей внутри домашнего хозяйства заключаются в том, что часть совокупного дохода домохозяйства обособляется для осуществления семейного бизнеса. Основу доходов такого домохозяйства составляют смешанные доходы, включающие и доходы владельцев бизнеса, и оплату труда родственников.

При расширении частного бизнеса домохозяйства могут привлекать наемных работников. В этом случае доходы домохозяйства индивидуальных предпринимателей уменьшаются на суммы выплат в пользу нанятых лиц. Деятельность индивидуального предпринимателя в любой момент может быть прекращена, а все полученные средства, в том числе от продажи собственного бизнеса, поступят в распоряжение домохозяйства.

Важным направлением использования финансовых ресурсов домохозяйства выступает постоянное направление определенной их части на развитие собственного бизнеса. Особенностью финансовых отношений индивидуального предпринимателя является тесная связь с формированием и использованием семейного бюджета предпринимателя.

Второй по значимости в деятельности индивидуальных предпринимателей является группа финансовых взаимоотношений с другими субъектами хозяйствования — коммерческими, некоммерческими организациями, домохозяйствами. У индивидуальных предпринимателей, так же как и у коммерческих организаций, наиболее развитыми являются отношения с коммерческими организациями и другими индивидуальными предпринимателями, поскольку основной целью их деятельности является извлечение предпринимательского дохода.

В эту группу включаются:

• отношения по поводу предоставления (получения) отсрочки платежа за дополнительную плату за реализованные (приобретенные) товары, работы, услуги;
• предоставление или возврат заемных средств контрагентам, а также получение или уплата процентов в связи с этим; получение и возврат банковских кредитов (а также процентов по ним), которые использовались индивидуальным предпринимателем для осуществления деятельности;
• внесение страховых взносов страховым организациям для обеспечения бесперебойной предпринимательской деятельности, а также получение страхового возмещения с целью покрытия возникшего ущерба по страховым случаям.

В целях диверсификации деятельности и получения дополнительного дохода индивидуальные предприниматели могут участвовать в деятельности коммерческих организаций — приобретать акции, облигации, вносить взносы в уставный капитал. Индивидуальный предприниматель может быть полным товарищем товарищества, получать доходы от осуществления совместной деятельности. Развитый финансовый рынок в стране оказывает влияние на развитие индивидуального бизнеса, например брокерской, дилерской деятельности, осуществляемой домохозяйством.

Финансовые взаимоотношения индивидуальных предпринимателей с некоммерческими организациями возникают в связи с оплатой предоставленных им гарантий для получения банковского кредита (например, с Гарантийными фондами поддержки малого предпринимательства, созданными органами местного самоуправления); внесением членских взносов в союзы для защиты их профессиональных интересов (например, саморегулируемые организации, союзы предпринимателей).

Особенности финансовых взаимоотношений индивидуальных предпринимателей с публично-правовыми образованиями состоят в особом порядке уплаты налогов и обязательных платежей (уплата государственной пошлины, таможенных платежей при условии осуществлении ввоза (вывоза) товаров; введение специальных режимов налогообложения) и получения средств из бюджетов бюджетной системы в рамках финансовой поддержки.

Расширение семейного бизнеса, как правило, сопровождается привлечением наемных работников. Поэтому возникает особая группа отношений индивидуальных предпринимателей с наемными работниками. Выступая в качестве работодателя, индивидуальный предприниматель уплачивает за наемных работников страховые взносы на обязательное социальное страхование, исчисляет, удерживает и перечисляет налог на доходы физических лиц.

С целью создания привлекательных условий для наемных работников индивидуальные предприниматели могут выплачивать им премии, материальную помощь, оплачивать за работников услуги ЖКХ, транспортные затраты, перечислять взносы на добровольное пенсионное, медицинское страхование.

Таким образом, финансы индивидуальных предпринимателей представляют собой денежные отношения домашнего хозяйства с другими экономическими субъектами по поводу формирования и использования доходов, поступлений и накоплений с целью финансового обеспечения предпринимательской и иной деятельности домашнего хозяйства.

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей

Финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей — это денежные доходы, поступления и накопления домашнего хозяйства, осуществляющего предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, которые предназначены для финансового обеспечения этой деятельности и удовлетворения других потребностей домохозяйства.

Структура и состав финансовых ресурсов домашнего хозяйства, связанного с предпринимательской деятельностью, отличаются от финансовых ресурсов других типов домашних хозяйств тем, что часть общего дохода направляется в бизнес, а также имеются дополнительные поступления — займы небанковских кредитных организаций; имеются некоторые особенности в направлениях использования финансовых ресурсов.

Состав и структура финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей различаются в зависимости от сроков осуществления деятельности: только организуется собственное дело или бизнес индивидуального предпринимателя уже функционирует.

В начале осуществления предпринимательской деятельности финансовые ресурсы индивидуального предпринимателя могут быть сформированы за счет личных сбережений домохозяйства, кредитов и займов коммерческих банков, небанковских кредитных организаций и субсидий (грантов), предоставляемых из бюджетов.

Личные сбережения домохозяйства являются основным, а в большинстве случаев единственным источником формирования финансовых ресурсов индивидуального предпринимателя при создании собственного дела. Учитывая то, что развитие индивидуального предпринимательства решает проблемы безработицы и бедности населения за счет самостоятельной занятости домохозяйства, а также обеспечивает рабочими местами других лиц, в последние годы органы государственной власти предоставляют субсидии (гранты) лицам, предполагающим начать собственный бизнес, особенно по приоритетным для общества видам деятельности.

Другие источники финансовых ресурсов — кредиты коммерческих банков, займы небанковских кредитных организаций имеют при организации собственного бизнеса, как правило, небольшой удельный вес.

Коммерческие банки практически не предоставляют кредиты индивидуальным предпринимателям для открытия собственного бизнеса, поскольку это связано с повышенными рисками для кредитных организаций, существенными транзакционными издержками при выдаче кредита индивидуальным предпринимателям, отсутствием достаточного залогового обеспечения, положительной кредитной истории, высокой зависимостью доходов предпринимателей от рыночных факторов — спроса и предложения на товары, работы и услуги.

Индивидуальные предприниматели могут получить потребительские кредиты и использовать их для начала осуществления деятельности. Кроме того, коммерческие банки предоставляют кредиты предпринимателям без образования юридического лица под дополнительные гарантии органов власти или органов местного самоуправления или некоммерческих организаций, созданных при их участии — региональных и муниципальных фондов поддержки малого бизнеса.

Средства на возвратных началах для организации бизнеса индивидуальные предприниматели могут получить в кредитных кооперативах и микрофинансовых организациях, которые дополняют услуги коммерческих банков. Программы микрофинансирования осуществляют:

• специализированные микрофинансовые организации, которые занимаются исключительно предоставлением займов (кредитов) и финансируются из внешних источников;
• кредитные союзы — организации с коллективным членством, которые создаются с целью оказания финансовых услуг своим членам и полностью или в основном финансируются за счет долевого участия или сбережений своих членов;
• сельскохозяйственные кредитные кооперативы — организации с коллективным членством, такие как кредитные союзы, работающие преимущественно с фермерами и организациями, связанными с сельскохозяйственным производством;
• фонды поддержки предпринимательства.

Микрофинансовая индустрия активно поддерживается ООН и некоммерческими организациями.

Кредитный кооператив — добровольное объединение двух или более физических и (или) юридических лиц, имеющее своей целью удовлетворение потребностей пайщиков в финансовой взаимопомощи. Основной вид деятельности кредитных кооперативов заключается в приеме сбережений (вкладов) от населения и выдаче займов (кредитов) пайщикам на более мягких условиях, чем в коммерческих банках.

Согласно Федеральному закону от 02.07.2010 № 151-ФЗ «О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях», микрофинансовая организация — это юридическое лицо, которое зарегистрировано в форме фонда, автономной некоммерческой организации, учреждения (за исключением бюджетного учреждения), некоммерческого партнерства, хозяйственного общества или товарищества; осуществляет микрофинансовую деятельность; внесено в государственный реестр микрофинансовых организаций.

Микрофинансовые организации (МФО) могут без каких-либо ограничений выдавать займы в размере до 1 млн руб., включая все проценты за пользование суммой займа на период его предоставления (это так называемые микрозаймы) — т.е. ограничение в 1 млн руб. относится ко всем обязательствам заемщика перед финансовой организацией по всем заключенным им с нею договорам микрозайма (параграф 8 ст. 12 Закона о микрофинансовой деятельности в микрофинансовых организациях).

В Российской Федерации в 2009—2010 гг. на создание МФО из федерального бюджета было выделено 4,2 млрд руб. и 1,5 млрд руб. из бюджетов субъектов РФ. Коммерческие МФО получили кредитную поддержку от Российского банка развития: 1 млрд руб. в 2009 г. и 3 млрд — в 2010 г.

Ежегодная потребность в микрозаймах в нашей стране, по оценке экспертов, составляет 250—300 млрд руб. Сегодня общий портфель микрозаймов оценивается в 22—23 млрд руб., т.е. удовлетворяется только 14% спроса. В ближайшие пять лет совокупный портфель микрозаймов может вырасти в 10 раз. Предполагалось, что в 2011 г. в Российской Федерации будут работать 400—500 официальных МФО, к концу 2012 г. их будет 500—600, портфель микрозаймов составит 2 млрд дол., а количество клиентов увеличится до 800 тыс.

В период осуществления предпринимательской деятельности финансовые ресурсы индивидуальных предпринимателей формируются за счет:

• доходов от предпринимательской деятельности;
• банковских кредитов;
• займов небанковских кредитных организаций;
• субсидий, предоставляемых из бюджетов;
• сбережений домохозяйства.

В процессе текущей деятельности индивидуальных предпринимателей основным источником их финансовых ресурсов является предпринимательский доход, в состав которого включаются все виды доходов, полученные от предпринимательской деятельности, доходы от реализации имущества, доходы, полученные от операций на финансовом рынке — дивиденды по акциям, проценты по облигациям.

Размер предпринимательского дохода зависит от объема реализации товаров и услуг, уровня цен, величины расходов индивидуального предпринимателя, связанных с ведением бизнеса. Совокупный доход предпринимателя уменьшается на суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с получением дохода — материальные расходы, амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, расходы на оплату труда наемных работников, прочие расходы.

Состав расходов индивидуального предпринимателя в связи с ведением предпринимательской деятельности максимально приближен к расходам коммерческих организаций, но при этом может и отличаться от расходов организаций со статусом юридического лица. Так, у значительной части предпринимателей без образования юридического лица, которые осуществляют семейный бизнес, в котором не используется наемная рабочая сила и не формируется фонд оплаты труда, отсутствует эта статья расходов.

Оплата труда членов семьи включается в предпринимательский доход наравне с доходом от осуществления деятельности. При использовании жилого помещения и другого имущества домохозяйства для производственной деятельности ремонт и содержание объектов недвижимости, транспортных средств, коммунальные платежи и некоторые другие рас- ходы на предпринимательские цели могут покрываться за счет семейного бюджета.

Дополнительные финансовые ресурсы индивидуальные предприниматели в период осуществления деятельности получают, используя банковские кредиты. В последние годы активно расширяется объем банковского кредитования субъектов малого предпринимательства, в том числе и индивидуального. Это связано, с одной стороны, с ростом банковской конкуренции, с другой — с государственной финансовой поддержкой банков, осуществляющих кредитование малого бизнеса.

Индивидуальные предприниматели, имеющие стабильный бизнес, хорошую кредитную историю, могут получить кредиты на пополнение оборотных средств, краткосрочные кредиты на неотложные нужды, долгосрочные кредиты на покупку или под залог конкретного товара и на приобретение недвижимости, овердрафт.

Беззалоговые кредиты субъектам малого предпринимательства в Российской Федерации, по данным на июль 2011 г., коммерческие банки предоставляли в раз- мере от 1 до 3 млн руб.; средний срок кредитования — не более двух лет; средняя ставка по кредитам — 15—20%.

Среди важнейших факторов, оказывающих влияние на величину процентной ставки, — финансовое состояние заемщика; срок ведения бизнеса (чем дольше — тем лучше); срок запрашиваемого кредита (чем короче — тем лучше); положительная кредитная история.

До начала использования полученных денег заемщик должен заплатить банку комиссию за организацию кредита. Ее размер может составить 0,5% до 5% суммы кредита в зависимости от тарифной политики выбранного банка. Кроме того, во многих банках обязательным условием предоставления кредита является открытие расчетного счета, что может повлечь за собой дополнительные расходы.

Например, в Сбербанке России индивидуальный предприниматель может получить кредит в сумме до 2 млн руб. на неотложные нужды на срок до 2 лет без материального обеспечения; кредит на приобретение недвижимости на срок до 10 лет в раз- мере до 70—80% ее стоимости; связанный кредит на покупку конкретного товара на срок до 10 лет в размере 70—80% его стоимости.

Для оформления кредита индивидуальный предприниматель должен представить разрешение на занятие предпринимательской деятельностью, копию лицензии, налоговую декларацию о полученных доходах и расходах, книгу учета доходов и расходов и кассовую книгу за последние шесть месяцев, справку об остатках на расчетных счетах и наличии требований к ним, справку банков о суммарных ежемесячных оборотах по счетам за шесть месяцев.

Овердрафт — это краткосрочный банковский кредит, который предоставляется юридическому лицу или индивидуальному предпринимателю в безналичной форме при недостатке средств на его расчетном счету в пределах лимита, который определяется исходя из среднемесячного оборота по счету юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Сбербанк России устанавливает лимит овердрафта на уровне до 40% от средне- месячного поступления выручки за последние три месяца. Аналогичные условия овердрафтного кредитования предлагают банк «Интеза», «Юниаструм банк» и Балтинвестбанк. А, к примеру, «Альфа-банк», Промсвязьбанк и «Абсолют банк» устанавливают лимит овердрафта в размере до 50% от среднемесячных поступлений на расчетный счет.

Чаще всего погашение овердрафта происходит в безакцептном порядке, т.е. банк списывает сумму основного долга сразу после поступления денег на счет заемщика. Проценты за использование кредита могут взиматься как ежемесячно, так и в конце срока действия кредитного соглашения. Процентная ставка по овердрафтному кредитованию колеблется в разных банках от 10% до 20% годовых. Помимо процентов банк может взимать дополнительную комиссию, единовременную или ежемесячную. К примеру, разовая комиссия в банке «Интеза» составляет 0,2—1% от лимита овердрафта, а минимальная комиссия за обслуживание счета в режиме «овердрафт» в Балтинвестбанке равна 0,17% в месяц.

Небанковские кредитные организации могут предоставить индивидуальным предпринимателям поручительства по банковским кредитам, микрозаймы и льготные кредиты. Пример: Более десяти банков Свердловской области принимают в качестве обеспечения по кредиту поручительство гарантийного фонда — Свердловского областного фонда поддержки малого предпринимательства. Поручительство фонда может покрывать не более 70% от суммы кредита. Для кредитов в размере до 4,5 млн руб. поручительство предоставляется бесплатно, для больших сумм — за 1% годовых.

Для представителей малого и среднего бизнеса, уже получивших кредит, Свердловский областной фонд поддержки малого предпринимательства предлагает компенсационные займы на выплату процентов. Компенсационный займ выдается ежемесячно, без взимания процентов. Погашение самого займа начинается через год после выделения первого транша.

Некоторым категориям предпринимателей Свердловский областной фонд вы- дает кредиты под ставку рефинансирования ЦБ РФ. Максимальный срок такого кредита — пять лет, максимальный размер — 5 млн руб. Претендовать на льготный кредит могут субъекты малого предпринимательства, работающие в приоритетных отраслях экономики или на территориях со сложными условиями хозяйствования.

Важную роль в финансовых ресурсах индивидуальных предпринимателей, которые заняты в приоритетных видах деятельности, играют средства, поступающие в виде субсидий из бюджетов. Пример: Постановлением Кабинета Министров Республики Татарстан от 24.12.2010 № 1108 «О мерах государственной поддержки агропромышленного комплекса в 2011 году» был утвержден порядок предоставления субсидий гражданам, ведущим личные подсобные хозяйства, на возмещение затрат, связанных с приобретением фуражного зерна в 2011 г.

Субсидии гражданам, ведущим личные подсобные хозяйства, на возмещение затрат, связанных с приобретением фуражного зерна, предоставлялись в целях сохранения поголовья дойных коров, приплода и производства молока в личных подсобных хозяйствах. Они предоставлялись при условии сохранения имеющегося поголовья дойных коров с 01.03.2011 до 01.03.2012. Субсидии предоставлялись единовременно из расчета 2 тыс. руб. на голову дойной коровы.

К поступлениям индивидуального предпринимателя, кроме тех, которые характерны для любых домашних хозяйств, относятся средства, поступившие от страховых организаций при наступлении страхового случая, что особенно актуально для производственной и сельскохозяйственной деятельности, оказания транспортных услуг. При невыполнении другими экономическими субъектами хозяйственных договоров в распоряжение индивидуальных предпринимателей поступают штрафы, неустойки, которые тоже включаются в состав финансовых ресурсов как поступления.

Часть доходов индивидуального предпринимателя, принявших форму сбережений в предыдущие периоды, могут быть использованы в процессе осуществления предпринимательской деятельности в текущем периоде, особенно когда возникают какие-то непредвиденные, чрезвычайные ситуации.

Основные направления использования финансовых ресурсов индивидуальных предпринимателей таковы:

• расходы, связанные с предпринимательской деятельностью и расширением бизнеса (пополнение оборотных активов, приобретение объектов недвижимости, оборудования, транспортных средств и других материальных и нематериальных активов; вложения в НИОКР);
• погашение финансовых обязательств перед контрагентами (уплата процентов за пользование кредитами, займами, выплата штрафов, неустоек по хозяйственным договорам, уплата страховых взносов страховым организациям);
• уплата налогов и других обязательных платежей — таможенных пошлин; страховых взносов на социальное страхование и др.;
• вложения в финансовые активы, которые позволяют диверсифицировать деятельность, а значит, снизить риск от основной деятельности, а также получить дополнительный доход;
• уплата страховых взносов страховым организациям в целях минимизации рисков, обусловленных производственными, природно-климатическими и другими факторами;
• формирование финансовых резервов — минимальный размер ликвидных средств, необходимых для покрытия временных финансовых затруднений и непредвиденных обстоятельств;
• благотворительность, пожертвования позволяют индивидуальным предпринимателям повысить имидж собственной деятельности, с другой стороны, это направление финансовых ресурсов отвечает требованиям общества о реализации социальной функции бизнеса;
• удовлетворение потребностей домохозяйства, в том числе на личное потребление и формирование личных сбережений.

Предпринимательская деятельность в любой момент может быть прекращена по желанию предпринимателя, в этом случае все полученные доходы используются на удовлетворение потребностей домохозяйства.

Так же как и другие субъекты хозяйствования, индивидуальный предприниматель осуществляет управление финансами своего бизнеса. Эта работа включает ведение финансового учета и отчетности, разработку финансовых планов, анализ финансовых показателей деятельности за текущий и предыдущие периоды, контроль за поступлением и расходованием финансовых ресурсов, выполнением финансовых обязательств перед публично-правовыми образованиями и другими хозяйствующими субъектами.

В ходе финансового управления используются элементы финансового менеджмента, разработанного для коммерческих организаций, в том числе управление оборотными активами, финансовыми и операционными рисками, инвестициями.

Индивидуальный предприниматель может быть признан несостоятельным (банкротом) по решению суда, если он не в состоянии удовлетворить требования кредиторов, связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности.

Индивидуальный предприниматель может быть признан банкротом, согласно действующему российскому законодательству, если он не способен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества. Для возбуждения дела о банкротстве необходимо, чтобы требования к должнику-гражданину в совокупности составляли не менее 10 тыс. руб.

Заявление о признании индивидуального предпринимателя банкротом может быть подано самим индивидуальным предпринимателем, кредитором (если требование связано с обязательствами при осуществлении предпринимательской деятельности), уполномоченными органами. Однако его кредиторы по обязательствам, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности, также вправе предъявить свои требования. Если при осуществлении процедуры признания банкротом требования не заявлены, то такие требования сохраняют силу после завершения процедуры банкротства индивидуального предпринимателя.

Заявление индивидуального предпринимателя — главы крестьянского (фермерского) хозяйства о признании его банкротом может быть подано в арбитражный суд при наличии согласия в письменной форме всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства.
Банкротство индивидуального предпринимателя может быть приостановлено (не более чем на три месяца) в случае представления им плана погашения долгов и при отсутствии возражений кредиторов.

План погашения долгов должен включать в себя срок его осуществления, размеры сумм, ежемесячно оставляемых должнику и членам его семьи для обеспечения их жизнедеятельности, размеры сумм, которые предполагается ежемесячно направлять на погашение требований кредиторов. В случае выполнения должником плана погашения долгов требования кредиторов погашены в полном объеме, производство по делу о банкротстве прекращается.

В отношении индивидуальных предпринимателей возможно применение двух процедур банкротства:

• конкурсное производство;
• мировое соглашение.

В отношении индивидуальных предпринимателей — глав крестьянских (фермерских)
хозяйств может быть введено финансовое оздоровление и внешнее управление.

Если платежеспособность должника не восстановлена в определенные для этого сроки, арбитражный суд объявляет индивидуального предпринимателя банкротом и объявляет об открытии конкурсного производства.

Требования кредиторов индивидуального предпринимателя в случае признания его банкротом удовлетворяются за счет принадлежащего ему имущества, на которое может быть обращено взыскание, в следующей очередности:

• в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми предприниматель несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также требования о взыскании алиментов;
• во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
• в третью очередь удовлетворяются остальные требования кредиторов.

После завершения расчетов с кредиторами индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, освобождается от исполнения оставшихся обязательств, связанных с его предпринимательской деятельностью, и иных требований, предъявленных к исполнению и учтенных при признании предпринимателя банкротом. Сохраняют силу требования граждан, перед которыми лицо, объявленное банкротом, несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также иные требования личного характера.

По своим обязательствам индивидуальный предприниматель отвечает всем своим движимым и недвижимым имуществом, за исключением некоторого имущества, взыскание на которое по исполнительным документам не разрешается. С момента принятия арбитражным судом решения о признании индивидуального предпринимателя банкротом и об открытии конкурсного производства утрачивает силу государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя, а также аннулируются выданные ему лицензии на осуществление отдельных видов предпринимательской деятельности. Индивидуальный предприниматель, признанный банкротом, не может быть зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в течение года с момента признания его банкротом.